근로자가 이직 또는 조기 퇴직 시 수령한 퇴직급여를 은퇴할 때까지 보관 운용할 수 있도록 한 제도를 IRP라고 합니다.
퇴직 근로자는 퇴직일시금을 개인형IRP 로 이전하여 퇴직소득세의 과세이연으로 실질수령액이 증가하는 효과가 있어 근로자에게 더욱 유리한 제도입니다. 잦은 직장이동, 중간정산, 연봉제 확산 등으로 노후자금으로 활용되지 못하고 소액 생활자금으로 소비되는 퇴직일시금을 퇴직소득세 과세없이 개인IRP에 이전하여 은퇴시에 일시금이나 연금으로 수령하실 수 있습니다. 일시금이나 연금 수령 시 퇴직소득세(일부 기타소득세) 또는 연금소득세를 납부하시면 됩니다. 개인형 퇴직연금 IRP 계좌에 대해 알아보고 세액공제 장단점에 대해 알아보겠습니다.
1. 개인형 퇴직연금 IRP 계좌란?
노후 대비를 위한 퇴직금 전용계좌로 개인퇴직연금으로 불리웁니다. 2017년부터 소득이 있는 사람이라면 누구나 가입할 수 있는 계좌입니다.
2. 개인형 퇴직연금 IRP 계좌 간단요약
- 직장인, 사업자, 소득발생 프리랜서 모두 가능합니다.
- 900만원까지 세액공제가 가능합니다.
- 연간 1800만원 납입
- 만 55세 이후 수령가능, 중도인출 시 불이익
3. 개인형 퇴직연금 IRP 종류
| 유형 | 특징 |
| DB (확정 급여형) |
근로자가 받을 퇴직급여를 미리 정하고 기업측이 이를 지급하기 위해 퇴직급여 재원을 금융 기관에 적립하는 퇴직연금 제도 |
| DC (확정 기여형) |
근로자가 연간 임금 총액의 1/12 이상을 적립하면 근로자가 적립금을 직접 운용 |
| IRP (개인형 퇴직연금) |
근로자가 이직 또는 퇴직시 수령한 퇴직금을 본인이 직접 보관 및 운용할 수 있는 계좌 |
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4. 개인형 퇴직연금 IRP 수령
만 55세 이후 연금 또는 일시금으로 수령 가능합니다.
5. 개인형 퇴직연금 IRP 장점
5-1. 세액공제
| 총 급여액 (종합소득금액) |
세액공제 한도 (연금저축) |
세액공제율 | 최대 공제액 |
| 5,500만원 이하 (4,500만원 이하) |
900만원 (600만원) |
16.5% | 연 148.5만원 공제 |
| 5,500만원 초과 (4,500만원 초과) |
900만원 (600만원) |
13.2% | 연 118.8만원 공제 |
5-2. 퇴직소득세 절감
IRP 계좌에 납입한 돈을 만 55세 이후 연금으로 수령하게 되면 퇴직소득세를 절감할 수 있습니다.
(과세 이연) IRP 납입으로 발생되는 이자소득, 배당소득은 매년 15.4%의 이자 소득세가 면제됩니다.
* 과세이연이란? 세금을 소득 발생시 부과하지 않고 인출할 때 징수
5-3. 연금 수령시 낮은 세율
| 구분 | 일시금 | 연금 수령 |
| 추가 납입금 | 세액공제 신청한 경우 기타 소득세(16.5%) |
세액공제 신청한 경우 기타소득세(3.3~5.5%) |
| 운용수익 | 기타 소득세 (16.5%) |
연금소득세 (3.3~5.5%) |
| 퇴직금 | 퇴직소득세 (근속기간 및 금액에 따라 달라짐) |
퇴직소득세의 70% (30% 할인) |
6. 개인형 퇴직연금IRP 단점
6-1. 중도해지 세금
IRP 계좌를 만 55세 이전 중도해지할 경우 그동안 받았던 세액공제 혜택을 뱉어내야 합니다.
이뿐만 아니라 그동안 발생했 던 운용 수익에 대하여 16.5%의 기타소득세까지 부담해야하기 때문에
나중에 해지할 생각으로 개설하는 것은 비추천입니다.
* 중도인출 가능한 조건
- 6개월 이상 요양 의료비
- 개인회생, 파산선고
- 천재지변
- 무주택자 주택구입, 전세보증금
6-2. 낮은 납입한도
개인형 퇴직연금 IRP 연간 납입한도는 1,800만원입니다.
6-3. 주식투자 불가능
IRP 계좌는 70%까지만 위험자산 투자가 가능하며 30%는 안전자산에 투자해야하는 제한이 있습니다.
주식투자는 불가능하며 ETF, 펀드, 채권에 투자가 가능합니다.
6-4. 일시금 수령시 16.5% 기타소득세 발생
노후대비 연금을 목적으로 만들어진 계좌로 일시금으로 찾는다면 16.5%의 기타소득세가 발생합니다.
연금으로 IRP 계좌의 퇴직금을 받을 시에는 30% 정도의 절세효과가 있다고 합니다.
6-5. 제한 된 투자옵션
금융권별 IRP 가입 가능 상품 IRP 계좌는 위험자산 70%까지만 투자가 가능합니다.
| 구분 | 은행 | 보험 | 증권 |
| 원리금보장형상품 (예금,채권형 펀드 등) |
O | O | O |
| 펀드 | O | O | O |
| 실적배당보험 | X | O | X |
| 랩어카운트 | X | X | O |
| EFT, ETN | X | X | O |
| 리츠 | X | X | O |
| 인프라펀드 | X | X | O |